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全面财务预算的重要性

预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。全面预算反映的是企业未来某一特定期间或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划,它以实现企业的目标利润为目的以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行预测,并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。全面预算管理是对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统,是企业内部管理控制的一种主要方法。

要做好财务预算必做要认真贯彻以下两点:

一、 提高企业的领导层对于财务预算管理的认知

现行财务预算有两个认知错误:一认为预算不过是一种数字游戏,许多的预算指标就如同以前的计划任务一样,不能真实地反映企业的战略目标,不具有实际的指导意义,从而在执行预算的过程中消极应付,导致全面预算的执行不利。二认为预算仅仅是财务单部门的工作,没有将组织经营的各单位、各部门和相关阶段有机的结合起来,导致财会部门关起门来画表格、定盘子,这种缺乏整体观念的预算管理,往往难以发挥财务预算的控制作用。

要解决这两个问题,其根本必须是公司领导层要从企业治理以及企业管理创新的高度来认识财务预算管理。建立各级预算管理的组织体系,健全从预测、决策到执行、监督、考核,按各级责任层次划分的责任制,做到权责明确,管理到位。这样既有利于规范财务预算管理活动,指导财务预算管理的实施并控制经济活动全过程,又有利于企业财务预算管理控制,管理制度约束和监督、检查、考核有机结合。其次由领导者亲自挂帅、主要职能部门等组成的预算委员会,应制定详细的规则,规则面前人人平等,预算控制借助规则渗透在业务活动中,从而确保一切活动均为受控,预算执行及变动必须先经批准,按照分权逐级批准规则进行,防止盲目调整。从而保证经济资源充分利用,企业经营管理水平不断提高。

二、 完善预算评价机制,主要从以下三方面进行完善:

(一)  评价指标的完善。影响企业战略和目标实现的不仅仅是财务因素,还包括非财务因素,因此在设置和选择评价指标时。首先应该考虑能够反映企业战略和目标实现影响因素的指标;其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。

(二)  评价方法的完善。评价方法不但要应用定量评价,而且要应用定性评价;不仅要应用综合评价,而且要应用动态评价;不但要采用水平分析,而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。

(三)激励机制的完善。建立与预算评价结果相对应的激励机制。首先要反映员工所创造的企业价值,强调企业的长期业绩,而非短期效益;其次要考虑企业的文化背景,要获得全体员工的认同,而不是顾此失彼;再者要具有足够的激励作用和吸引力,充分发挥员工的创造性和主动性;最后要注意激励中的约束问题,对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施,以促进企业组织内部的横向竞争。

财务部:沈国强

 
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